В течение января в ООО «Восток» учтены следующие операции по учету доходов и расходов: •...

Question

В течение января в ООО «Восток» учтены следующие операции по учету доходов и расходов:
• Реализована по счетам – фактурам готовая продукция на сумму 141 600 руб.
• Себестоимость реализованной продукции составила 101 000 руб. в том числе с учетом нормируемых расходов на рекламу и представительские расходы в пределах установленных норм себестоимость составила 97 400 руб.
• Реализованы материалы, стоимость которых по балансу составила –
25 840 руб., выручка от их продажи с учетом НДС - 40 120 руб.
Кроме того, отражены доходы:
• От сдачи помещения в аренду - 16 000 руб.
• Положительные курсовые разницы - 4 800 руб.
• Излишки материальных ценностей - 5 100 руб.
Отражены расходы:
• Налог на имущество - 13 500 руб.
• Погашен в банке кредит - 25 000 руб.

Требуется:
1. Определить финансовый результат за отчетный период.
2. Определить налогооблагаемую прибыль
3. Рассчитать налог на прибыль за январь.

Answer 1

Решение:
1. Финансовый результат равен:
Выручка от реализации -      141600 руб
минус Себестоимость реализованной продукции - 101000 руб
Валовая прибыль равна:
141600 руб - 101000 руб=40600 руб
плюс Прочие доходы- 34060руб
в том числе:
а) Реализация материалов (учитываем без НДС) и без из их балансовой стоимости
реализация без НДС : 40120 : (100% +18%)/100%=40120 :1,18=34000 (руб)
реализация без учёта балансовой стоимости: 34000руб - 25840руб=8160 руб
б) От сдачи имущества в аренду:  16000 руб
в) Положительные курсовые разницы: 4800 руб
г) Излишки материальных ценностей: 5100 руб
Итого Прочие доходы: 8160 руб+16000руб+4800руб+5100руб=34060 руб
минус Прочие расходы- 13500руб
в том числе:
а) Налог на имущество-13500 руб
Финансовый результат:
40600руб + 34060руб -13500 руб=61160 руб
2. Налогооблагаемая прибыль равна 61160 руб (в данном случае она совпадает с финансовым результатом)
3. Налог на прибыль равен:
61160 руб*20% : 100:=12232 руб