Организация занимается сборкой компьютеров. За налоговый период выручка от реализации...

Question

Организация занимается сборкой компьютеров. За налоговый период выручка от реализации изготовленной продукции составила 3 800 000 руб. (без учета НДС), от оказания информационных услуг — 230 000 руб. (без учета НДС). Из бюджета на научные разработки получено 2 000 000 руб. Организация реализовала товарный знак, оценив его в 2 400 000 руб.

В налоговом периоде затраты на приобретение комплектующих составили 1 200 000 руб., в том числе:
1) на сумму 850 000 руб. (с учетом НДС) комплектующие закуплены у постоянного поставщика;
2) на сумму 350 000 руб. комплектующие закуплены у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения.

Куплен станок за 40 000 руб. (с учетом НДС). Станок введен в эксплуатацию. Перечислена предоплата автосалону за легковой авто​мобиль за 300 000 руб. (с учетом НДС).

Определите налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

Answer 1

НДС Выручка от реализации изготовленной продукции = 3800 000 / 100*18 = 684 000,00 руб.

НДС Выручка от оказания информационных услуг = 230/100*18 = 41 400,00 руб.

НДС Выручка от реализации товарного знака = 2 400 000/100*18= 432 000,00 руб.

НДС к уплате = 684 000 + 41 400 + 432 000 = 1 157 400,00 руб.

НДС Закупка комплектующих = 850 000,00/118*18 = 129 661,02 руб.

НДСПриобретение станка, ввод в эксплуатацию = 40 000/118*18 = 6 101,69 руб.

НДС Предоплата автосалону = 300/118*18 = 45 762,71руб.

НДС к вычету = 129 661,02+6 101,69+45 762,71 = 181 525,42 руб.

НДС, подлежащий уплате в бюджет = НДС к уплате – НДС к вычету = 1 157 400 – 181 525,42 = 975 874,58 руб