Решение задачи:
Денежный поток – это деньги, поступающие от продаж и из других источников, а также деньги, затрачиваемые на закупки, оплату труда и т.д.
Чистый денежный поток – это разница между положительным денежным потоком (поступление денежных средств) и отрицательным денежным потоком (расходование денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов.
Приток денежных средств предприятия обеспечивается за счет таких поступлений как:
выручка от реализации товаров;
внереализационные доходы;
доходы от инвестиций в ценные бумаги;
поступления от продажи излишних активов;
высвобождение оборотных средств;
продажа ценных бумаг;
привлечение кредитов.
Отток денежных средств фирмы – это:
платежи за сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;
платежи за топливо и энергию;
зарплата персонала с отчислениями на социальные нужды;
налоги;
приобретение основных средств и нематериальных активов;
вложения в прирост оборотных средств;
выплата процентов по кредитам;
выплата дивидендов;
погашение обязательств по привлеченному капиталу;
вложения в дополнительные фонды (дополнительные вклады, ценные бумаги).
В данном случае формула чистого денежного потока будет выглядеть следующим образом:
ЧДП=ЧП+А+З+ДЗ+КЗ,
где ЧП – чистая прибыль,
А – сумма амортизационных отчислений,
З – изменение запасов (при этом считается, что прирост запасов сопряжен со снижением величины денежных средств, поэтому, сумма прироста запасов в формуле будет со знаком «минус», а сумма сокращения вложений в запасы – со знаком «плюс»);
ДЗ – изменение дебиторской задолженности (увеличение дебиторской задолженности провоцирует сокращение денежных средств, поэтому в формуле ставится знак «минус»; сокращение задолженности означает, что дебиторы с предприятием расплатились, поэтому имеет место увеличение денежных средств, а следовательно, ставим знак «плюс»);
КЗ – изменение кредиторской задолженности («плюс» при ее увеличении и «минус» - при ее сокращении).
ЧП=6100, А=400, З=0, ДЗ=-(700-300)=-400, КЗ=1000-800=200.
Итак, чистый денежный поток от операционной деятельности (на основе данных косвенного кэш-фло) равен:
ЧДП=6100+400-400+200=6300.
дальше сам